Toelichting op de begroting

De baten van de OMWB bestaan voor het voornaamste deel uit bijdragen van onze deelnemers voor diensten en producten die zij afnemen. De baten zijn in beginsel gebaseerd op de omvang van de werkprogramma’s 2023. Daarbij ziet de OMWB de laatste jaren een toename van het aantal verzoektaken en taken buiten het werkprogramma. In bijlage 1 zijn de bijdragen voor 2024 en verder per deelnemer gespecificeerd.

In het ‘Overzicht van baten’, opgenomen in hoofdstuk 4, is een reductie van € 400.000 opgenomen. Het betreft het effect van de tweede fase van het kosteneffectiviteitsonderzoek. Conform paragraaf 4.2.3. zijn voor 2024 verdere maatregelen uit het kosteneffectiviteitsonderzoek verwerkt, welke structureel doorwerken in de bijdragen van deelnemers. Zonder deze maatregelen zou de bijdrage over 2025 4% (€ 1,3 miljoen) hoger uitvallen.

Ook de effecten van de evaluatie van de MWB-norm, uitgevoerd in het najaar van 2021, zijn in de bijdragen van de deelnemers verwerkt.

Voor de begroting 2024 worden de ramingen van de kosten vergeleken met die van de 1e begrotingswijziging 2023. Waar nodig zijn de verschillen nader toegelicht.

Personeelslasten  Bedragen x € 1.000	Begroting * 2023	Begroting 2024
Primair proces
Personele kosten
Lonen & salarissen	22.364	23.381
Reiskosten	307	315
Overige personeelskosten	477	495
Personeel niet in loondienst	4.091	5.327
Detacheringsinkomsten	-	-
Totaal Personele kosten	27.239	29.518

* dit betreft de 1e begrotingswijziging 2023

Lonen & salarissen:
De mutatie in de salariskosten wordt als volgt gespecificeerd:

• Basis voor deze post vormt de bezetting begin 2023 en de daarmee verwachte salariskosten voor 2023;
• voor de indexering is rekening gehouden met 4,2%, waarbij een actualisatie van de begroting 2023 heeft plaats gevonden voor het principeakkoord cao SGO 2023;
• in correlatie met hetgeen vermeld in paragraaf 5.1 inzake de beoogde efficiency binnen het onderdeel ‘Vergunningverlening’ is € 150.000 in mindering gebracht op de corresponderende salariskosten.

Reiskosten:

• Met het loslaten van het thuiswerkadvies is de verwachting dat de reiskosten in 2024 weer zullen toenemen. Eerdere uitvraag leert echter dat veel medewerkers een hybride invulling van hun werkweek voor ogen hebben. Deels wensen ze hun werkzaamheden op kantoor of een decentrale werkplek uit te voeren en deels vanuit huis. Een tegemoetkoming voor dit laatste is geregeld in het principeakkoord cao SGO 2023 in de vorm van een thuiswerkvergoeding. De kosten van deze vergoeding zijn onder de post ‘Overige personele kosten’ opgenomen;
• indexering: 2,4%.

Overige personeelslasten:

• Kosten die hieronder geschaard worden, betreffen onder andere: opleidingen, arbo, werving & selectie, personeelsvereniging en werkkleding;
• indexering: 2,4%.

Personeel niet in loondienst: 

• De formatie is gebaseerd op 247 fte. Het werkaanbod ligt circa 44.900 uur hoger dan met deze formatie bewerkstelligd kan worden, dit betreft circa 35 fte. Aanvullend wordt een deel van de formatie ingevuld door inhuur van externe medewerkers. De laatste jaren heeft de OMWB samen met de andere Brabantse omgevingsdiensten fors geïnvesteerd in arbeidsmarktpositionering. Dit betaalt zich inmiddels terug in de werving van medewerkers. Hoewel daarmee een trendbreuk gerealiseerd is, overstijgt deze nog niet de krapte op de arbeidsmarkt uit de voorbije jaren. Tenslotte zal het verlies aan declarabiliteit (mede als gevolg van de harmonisatie verlofrechten zoals geregeld in de cao 2021-2022 en extra verlof uit het principeakkoord cao SGO 2023) worden belegd bij inhuurkrachten.

Afschrijvingskosten Bedragen x € 1.000	Begroting * 2023	Begroting 2024
Primair proces
Afschrijvingskosten	79	141
Totaal afschrijvingskosten	79	141

* dit betreft de 1e begrotingswijziging 2023

Afschrijvingskosten:

• Meerjarig zijn de afschrijvingskosten in beeld gebracht bij het meerjareninvesteringsprogramma (zie paragraaf 6.2);
• als gevolg van zuiverdere boekingsgangen zijn de afschrijvingskosten enerzijds onder Primair proces en anderzijds onder Bedrijfsvoering verantwoord.

Huisvestiging en organisatie  Bedragen x  € 1.000	Begroting * 2023	Begroting 2024
Primair proces
Huisvesting en facilitaire kosten	104	106
Tractie	-	-
Automatisering	23	20
Algemeen beheer	18	18
Totaal Huisvesting en organisatie	145	145

* dit betreft de 1e begrotingswijziging 2023

Huisvesting en organisatie:

• Als gevolg van zuiverdere boekingsgangen zijn de kosten voor ‘Huisvesting en facilitaire kosten’, ‘Automatisering’ en ‘Algemeen beheer’ enerzijds onder Primair proces en anderzijds onder Bedrijfsvoering verantwoord;
• voor de raming van de kosten voor ‘Huisvesting en facilitaire kosten’, ‘Automatisering’ en ‘Algemeen beheer’ is aansluiting gezocht bij de lagere realisatiecijfers uit 2022 en eerder;
• indexering van 2,4%. 

Overige kosten  Bedragen x € 1.000	Begroting * 2023	Begroting 2024
Primair proces
Laboratoriumkosten	1.751	1.793
Milieumetingen	610	610
Totaal Overige kosten	2.361	2.403

* dit betreft de 1e begrotingswijziging 2023

De Overige kosten worden als volgt gespecificeerd:

• De ‘Laboratoriumkosten’ kennen de laatste jaren een gestage groei. De kosten voor luchtkwaliteitsmetingen/e-Noses zijn onder deze post opgenomen;
• de kosten voor milieumetingen worden gecompenseerd door de provincie Noord-Brabant en hebben derhalve een neutraal resultaateffect.

Algemene kosten Bedragen x € 1.000	Begroting * 2023	Begroting 2024
Primair proces
'Van goed naar Beter'	-478	-878
Totaal Algemene kosten	-478	-878

* dit betreft de 1e begrotingswijziging 2023

De besparing van € 878.000 is het effect van projecten opgestart in 2022 onder de noemer ‘Van goed naar beter’. In aansluiting op meldingen elders in deze begroting is deze post (nog) niet specifiek toe te wijzen aan de overige standaard rubrieken. Vandaar de keuze voor deze generieke post. In de loop van het begrotingsjaar zal verdere duiding en verfijning plaats vinden. U wordt hierover via de verschillende rapportagelijnen geïnformeerd.

Lasten Bedragen x € 1.000	Begroting * 2023	Begroting 2024
Bedrijfsvoering
Personele kosten
Lonen & salarissen	5.654	6.096
Reiskosten	232	238
Overige personele kosten	1.271	1.267
Personeel niet in loondienst	423	-
Detacheringsinkomsten	-	-
Totaal personele kosten	7.580	7.600
Afschrijvingskosten
Afschrijvingskosten	81	107
Totaal Afschrijvingskosten	81	107
Huisvesting en organisatie
Huisvesting en facilitaire kosten	1.200	1.229
Algemeen beheer	794	555
Automatisering	2.383	2.216
Tractie	92	94
Totaal Huisvesting en organisatiekosten	4.469	4.094
Totaal lasten Bedrijfsvoering	12.130	11.801

* dit betreft de 1e begrotingswijziging 2023

De kosten van Bedrijfsvoering worden conform het BBV afzonderlijk in de begroting verantwoord.

De salariskosten bevinden zich op een vergelijkbaar niveau als de 1e begrotingswijziging 2023:

• Voor de indexering is rekening gehouden met 4,2%, waarbij een actualisatie van de begroting 2023 heeft plaatsgevonden voor het principeakkoord cao SGO 2023;
• voor een aantal functies waarvoor nu extern personeel wordt ingehuurd, wordt ervan uitgegaan dat deze in 2024 ingevuld worden met vaste medewerkers;
• als onderdeel van het Kosteneffectiviteitsonderzoek is een Kwaliteitsmanager aangetrokken. De kosten hiervan bedragen € 133.000.

Overige personeelskosten: 

• Indexering van 2,4%

Personeel niet in loondienst:
Voor de verdere doorontwikkeling van datamanagement en -beheer is inhuur van specialistische kennis en ervaring essentieel. De kosten worden geschat op € 150.000. Deze kosten zijn opgenomen onder de kosten automatisering.

Er is een verschuiving van de kosten voor personeel niet in loondienst naar de kosten van lonen & salarissen. De verwachting is dat er vaste medewerkers geworven kunnen worden voor de functies binnen Bedrijfsvoering waar in 2023 nog medewerkers voor ingehuurd worden.

Algemeen beheer:

• Indexering van 2,4%;
• onder deze rubriek zijn jaarlijks terugkerende kosten opgenomen voor het kwaliteitsmanagementsysteem; onderdeel van het Kosteneffectiviteitsonderzoek. De jaarlijks terugkerende kosten hiervan bedragen € 200.000 waarvan € 133.000 is opgenomen in de kosten voor lonen & salarissen.

Automatisering:
De daling in automatiseringskosten is in lijn met eerdere berichten. De resultaten van de grootschalige implementaties, transities en ontwikkelingen uit voorbije jaren vinden hun beslag binnen de organisatie.

De overige kosten van bedrijfsvoering zijn geïndexeerd met 2,4%.

Overig Bedragen x € 1.000	Begroting * 2023	Begroting 2024
Overig
Diverse baten en lasten	-	-
Onvoorzien	150	150
Vennootschapsbelasting	5	5
Subtotaal	155	155
Totaal lasten overig	155	155
Totaal lasten	41.631	43.286

* dit betreft de 1e begrotingswijziging 2023

Onvoorzien
Voor de verplichte post ‘Onvoorzien’ is vanuit het Dagelijks Bestuur in de begroting een bedrag opgenomen van € 150.000. Dit bedrag is ongewijzigd ten opzichte van de 1e begrotingswijziging 2023 en wordt toereikend geacht.

De met de deelnemers afgestemde werkprogramma’s 2023 hebben als basis gediend voor de begroting 2024. Het werkaanbod is daarmee geraamd op ca. 366.000 declarabele uren.

In de begroting is rekening gehouden met een formatie van 306 fte, waarvan 247 fte in het primaire proces. Rekening houdend met een declarabiliteit van 1.300 uur per fte, is ca. 321.100 uur beschikbaar aan declarabele uren.

De declarabiliteitsnorm van 1.300 uur per fte kent de volgende opzet:

Bruto-netto-berekening	Totaal uren
Beschikbare uren (52 weken x 36 uur)	1.872
Verlof en feestdagen	274
Verzuim	103
Niet-declarabele uren (o.a. overleg, opleiding kwaliteitsmanagement, uren key users, OR/BHV)	195
Totaal Declarabele uren	1.300

De ruimte tussen zowel werk- als additioneel aanbod en beschikbare urencapaciteit wordt gerealiseerd met inzet van externe inhuur.

De OMWB hanteert in de begroting een gemiddeld, voorcalculatorisch uurtarief voor de geraamde bijdragen van deelnemers. De facturatie (afrekening ten opzichte van de bevoorschotting) vindt plaats tegen de gedifferentieerde nacalculatorische tarieven, gebaseerd op de functionele inschaling van de uitgevoerde werkzaamheden.

In de begroting 2024 is voor de tariefsaanpassing rekening gehouden met de indexaties volgens de september-circulaire 2022 (herziene versie d.d. 21 september 2022), de beoogde besparing uit het kosteneffectiviteitsonderzoek ‘Van goed naar beter’, het vervallen van de kosten van het Cultuur & Leiderschapstraject en het vervallen van de initiële investering van de kwaliteitsmanagement impuls. In de tabel bovenaan de rechterzijde zijn de verschillende effecten afzonderlijk inzichtelijk gemaakt. Het gemiddelde, voorcalculatorische tarief voor 2024 bedraagt afgerond € 108,75 (gemiddeld tarief van de 1e begrotingswijziging 2023 bedraagt € 106,70).

Omschrijving		Bedrag per uur	Effect
Tarief 2023		€ 106,70
Indexatie 2024 o.b.v. MEV	3,84%	€ 110,80	€ 4,10
Kwaliteitsmanagement impuls budget	€ -250.000	€ 110,07	€ -0,73
Cultuur & Leiderschapstraject	€ -50.000	€ 109,92	€ -0,15
Besparingen Kosteneffectiviteit 2024	€ -400.000	€ 108,75	€ -1,18
Tarief 2024		€ 108,75

In onderstaande tabel zijn de functionele, voorcalculatorische tarieven voor het begrotingsjaar 2024 opgenomen, in vergelijking met de 1e begrotingswijziging 2023. Aanpassing van de tarieven heeft plaats gevonden aan de hand van de relatieve stijging van het gemiddelde, voorcalculatorisch uurtarief van 2024 (€ 108,75) ten opzichte van de 1e begrotingswijziging 2023 (€ 106,70) tegen 1,92%.

Conform de oorspronkelijke Begroting 2023 kent de tabel een compacte opzet. In de praktijk is gebleken dat de eerdere, veelheid aan gedifferentieerde tarieven niet gehanteerd wordt. Indikking van de lijst is ook ingegeven vanuit doelmatigheid.

Functioneel voorcalculatorische uurtarieven	Begroting 2024 uurtarief	Begroting 2023 * uurtarief
Milieu
MBO	€ 89,20	€ 87,50
HBO	€ 109,30	€ 107,25
Specialisten	€ 129,55	€ 127,10

* dit betreft de 1e begrotingswijziging 2023

Tarieven buiten kantoortijd:
Als kantoortijden hanteren we de maandagen tot en met de vrijdagen van 7.00 tot 22.00 uur. Alle overige tijdstippen zijn buiten kantoortijd. We hanteren een opslagpercentage van 30% op de tarieven voor werkzaamheden buiten kantoortijd.