Toelichting op de begroting

De baten van de OMWB bestaan voor het voornaamste deel uit bijdragen van onze deelnemers voor diensten en producten die zij afnemen. De baten zijn in beginsel gebaseerd op de omvang van de vastgestelde werkprogramma’s 2024. Daarnaast is de formatieve uitbreiding, zoals beschreven in paragraaf 4.6 'Financiële impact 2025 en verder' in de baten verwerkt. Op basis van de formatieve uitbreiding zijn extra baten geraamd voor een waarde van € 1,3 miljoen. Deze extra baten zijn verdeeld over P1 en P2, op basis van de beschreven ontwikkelingen. In de baten is ook rekening gehouden met de bijdragen voor bodemtaken (Wbb), het project ‘Van inrichting naar MBA’ en het project ‘Energie - persoonsgebonden mobiliteit’. Tenslotte zijn de Specifieke uitkeringen Omgevingsdiensten meegenomen in de baten.

In bijlage 1 zijn de bijdragen voor 2025 en verder per deelnemer gespecificeerd.

Conform de bestuurlijke afspraak zou de MWB-norm tot en met 2024 gelden. Echter, doordat de uitwerking van het GUK langer op zich laat wachten, blijft de MWB-norm een jaar langer als basis van de financiering gelden. 

Rentebaten
De rentebaten voor 2025 zijn in de begroting opgenomen omdat verwacht wordt dat de baten een structureel karakter krijgen. 

Voor de Begroting 2025 worden de ramingen van de kosten vergeleken met die van de 2e begrotingswijziging 2024. Waar nodig zijn de verschillen nader toegelicht. Hierna wordt allereerst ingegaan op de lasten voor het primair proces, daarna volgen de lasten bedrijfsvoering en de overige lasten.

Personeelslasten  Bedragen x € 1.000	Begroting * 2024	Begroting 2025
Primair proces
Personele kosten
Lonen & salarissen	25.566	27.837
Reiskosten	290	294
Opleidingskosten	319	368
Overige personeelskosten	168	131
Personeel niet in loondienst	2.421	2.422
Detacheringsinkomsten	-	-
Totaal Personele kosten	28.762	31.052

* dit betreft de 2e begrotingswijziging 2024

Lonen & salarissen:
De mutatie in het budget voor lonen & salarissen wordt als volgt gespecificeerd:

• De benodigde personele capaciteit vanuit de baten 2025, de bezetting begin 2024 en de daarmee verwachte salariskosten voor 2024 vormen de basis voor deze post;  
• de in de Kaderbrief 2025 beschreven formatieve uitbreiding van 8,54 fte is verwerkt in de budgetten voor lonen & salarissen voor het primair proces;
• voor de indexering is rekening gehouden met een toename van 5,8% ten opzichte van de begrote kosten voor lonen & salarissen in de 2e begrotingswijziging 2024.

Reiskosten: 

• Indexering: 1,6%.

Opleidingskosten:

• In beginsel bedraagt het budget voor opleidingskosten voor het primair proces en bedrijfsvoering gezamenlijk 2% (€ 708.000) van de kosten lonen & salarissen.  Als totale opleidingsbudget is € 726.000 opgenomen. Hiervan heeft € 358.000 betrekking op het decentrale opleidingsbudget van de teams van het primair proces. Aanvullend is een budget van € 10.000 opgenomen voor opleidingskosten voor de werkzaamheden in het kader van de Specifieke uitkeringen Omgevingsdiensten. Het opleidingsbudget voor het primair proces bedraagt in totaal € 368.000.

Overige personeelskosten: 

• Budgetten die hieronder geschaard worden, betreffen onder andere budgetten voor arbo, werving & selectie, personeelsvereniging, vergader- en verblijfkosten en werkkleding;
• op een de budgetten van overige personele kosten en vergader- en verblijfkosten zijn budgetreducties doorgevoerd om te komen tot een realistische begroting;
• indexering: 1,6%.

Personeel niet in loondienst: 

• De formatie eigen medewerkers is gebaseerd op 274 fte. Het werkaanbod ligt circa 28.000 uur hoger dan met deze formatie bewerkstelligd kan worden; dit betreft circa 22 fte. Voor dit aantal fte is budget opgenomen voor de inhuur van externen;
• voor de indexering is rekening gehouden met een toename van 5,0% ten opzichte van de begrote kosten voor personeel niet in loondienst in de 2e begrotingswijziging 2024.

Afschrijvingskosten Bedragen x € 1.000	Begroting * 2024	Begroting 2025
Primair proces
Afschrijvingskosten	141	493
Totaal afschrijvingskosten	141	493

* dit betreft de 2e begrotingswijziging 2024

Afschrijvingskosten:

• Meerjarig zijn de afschrijvingskosten in beeld gebracht bij het meerjareninvesteringsprogramma;
• door een herziening van de afschrijvingstermijn voor technische apparatuur vindt er een inhaalafschrijving plaats in 2025 en zijn de jaarlijkse afschrijvingslasten hoger dan voorgaande jaren. In de paragraaf 'Afschrijvingstermijnen' wordt dit verder toegelicht.

Huisvestiging en organisatie  Bedragen x  € 1.000	Begroting * 2024	Begroting 2025
Primair proces
Huisvesting en facilitaire kosten	86	90
Tractie	44	45
Automatisering	20	20
Algemeen beheer	34	40
Totaal Huisvesting en organisatie	184	195

* dit betreft de 2e begrotingswijziging 2024

Huisvesting en organisatie:

• Indexering van 1,6%. 

Overige kosten  Bedragen x € 1.000	Begroting * 2024	Begroting 2025
Primair proces
Laboratoriumkosten	1.844	1.802
Milieumetingen	610	610
Totaal Overige kosten	2.454	2.412

* dit betreft de 2e begrotingswijziging 2024

De Overige kosten worden als volgt gespecificeerd:

• De budgetten voor luchtkwaliteitsmetingen/e-Noses zijn onder deze post opgenomen;
• de budgetten voor milieumetingen worden gecompenseerd door de provincie Noord-Brabant en hebben derhalve een resultaatneutraal effect.

De kosten van bedrijfsvoering worden conform het BBV afzonderlijk in de begroting verantwoord. Hierna een toelichting op de kosten van bedrijfsvoering.

Lasten Bedragen x € 1.000	Begroting * 2024	Begroting 2025
Bedrijfsvoering
Personele kosten
Lonen & salarissen	6.344	7.587
Reiskosten	219	222
Opleidingskosten	311	359
Overige personeelskosten	643	517
Personeel niet in loondienst	293	362
Detacheringsinkomsten	-	-
Totaal personele kosten	7.809	9.047
Afschrijvingskosten
Afschrijvingskosten	129	317
Totaal Afschrijvingskosten	129	317
Huisvesting en organisatie
Huisvesting en facilitaire kosten	1.213	1.244
Algemeen beheer	481	438
Automatisering	2.659	2.641
Tractie	56	37
Totaal Huisvesting en organisatiekosten	4.409	4.360
Totaal lasten Bedrijfsvoering	12.348	13.724

* dit betreft de 2e begrotingswijziging 2024

Lonen & salarissen:

• Voor de indexering is rekening gehouden met een toename van 5,8% ten opzichte van de begrote kosten voor lonen & salarissen in de 2e begrotingswijziging 2024;
• in het budget is € 144.000 opgenomen voor een kwaliteitsmanager als structurele 'investering' in het kwaliteitsmanagementsysteem;
• de in paragraaf 4.6 ‘Financiële impact 2025 en later’ in de Kaderbrief 2025 beschreven formatieve uitbreiding in de tabel 'Tarief verhogende maatregelen', is verwerkt in de budgetten voor lonen & salarissen voor bedrijfsvoering.

Opleidingskosten: 

• In beginsel bedraagt het budget voor opleidingskosten voor het primair proces en bedrijfsvoering gezamenlijk 2% (€ 708.000) van de kosten lonen & salarissen.  Als totale opleidingsbudget is € 726.000 opgenomen. Hiervan heeft € 273.000 betrekking op het centrale opleidingsbudget  en € 78.000  op de decentrale opleidingsbudget van de clusters van Bedrijfsvoering. Aanvullend is een budget van € 8.000 opgenomen voor kosten van het gezamelijke opleidingsprogramma vanuit Omgevingsdienst Nederland. Het opleidingsbudget voor bedrijfsvoering bedraagt in totaal € 359.000.

Overige personeelskosten: 

• Indexering van 1,6%;
• op een aantal budgetten, o.a. kosten organisatie-ontwikkeling, duurzame inzetbaarheid en overige personele kosten, zijn budgetreducties doorgevoerd om te komen tot een realistische begroting.

Personeel niet in loondienst:

Voor de verdere doorontwikkeling van datamanagement en -beheer is inhuur van specialistische kennis en ervaring essentieel. De kosten hiervan worden voor 2025 geschat op € 362.000. 

Afschrijvingskosten:

In de Kaderbrief 2025 en deze begroting is een investering in huisvesting van € 2.000.000 opgenomen. Deze investering betreft de inrichting van de werkplekken. Voor verdere toelichting wordt verwezen naar het onderdeel 'Bedrijfsvoering' in het hoofdstuk 'Stategische agenda'. De jaarlijkse afschrijvingslast van deze investering bedraagt € 200.000 en is meegenomen in de afschrijvingskosten vanaf 2025. 

Huisvesting en facilitaire kosten:

• Voor de indexering van huur- en servicekosten is rekening gehouden met actuele ontwikkelingen, wat heeft geleid tot een indexatie van 2,9%;
• de overige kosten zijn geïndexeerd met 1,6%. 

Automatisering:

• Op het budget voor licenties is een indexering van 4,96% toegepast;
• in het budget is € 56.000 opgenomen als structurele 'investering' in het kwaliteitsmanagementsysteem;
• de daling van het budget voor automatisering ten opzichte van de 2e begrotingswijziging 2024 is het gevolg van het feit dat er voor 2025 lagere kosten voor implementaties, transities en ontwikkelingen worden verwacht.

De overige kosten van bedrijfsvoering zijn geïndexeerd met 1,6% (reiskosten, algemeen beheer en tractie).

Hierna volgt een toelichting op de overige lasten.

Overige lasten Bedragen x € 1.000	Begroting * 2024	Begroting 2025
Overige lasten
Diverse lasten	-	-
Onvoorzien	150	150
Vennootschapsbelasting	5	5
Totaal Overige lasten	155	155

* dit betreft de 2e begrotingswijziging 2024

Onvoorzien
Voor de verplichte post ‘Onvoorzien’ is vanuit het Dagelijks Bestuur in de begroting een bedrag opgenomen van € 150.000. Dit bedrag is ongewijzigd ten opzichte van de 2e begrotingswijziging 2024 en wordt toereikend geacht.

De basis voor het werkaanbod 2025 wordt gevormd door: 

• de met de deelnemers afgestemde werkprogramma’s 2024;
• de MWB norm 2025; 
• de formatieve uitbreiding van 8,54 fte, zoals opgenomen in paragraaf 4.6 'Financiële impact 2025 en later' in de Kaderbrief 2025 (pagina 25 en 26); 
• de bijdragen voor bodemtaken (Wbb), de projecten 'Van inrichting naar MBA' en 'Energie - persoonsgebonden mobiliteit' en
• de Specifieke uitkeringen Omgevingsdiensten.

In totaliteit bedraagt het werkaanbod maximaal  381.000 declarabele uren. 

In de begroting is rekening gehouden met een formatie van 342 fte eigen medewerkers, waarvan 274 fte in het primaire proces. Rekening houdend met een declarabiliteit van 1.295 uur per fte, is ca. 353.000 uur beschikbaar aan declarabele uren.

De declarabiliteitsnorm van 1.295 uur per fte kent de volgende opzet:

Bruto-netto-berekening	Totaal uren
Beschikbare uren	1.872
Verlof en feestdagen	279
Verzuim	94
Niet-declarabele uren (o.a. overleg, opleiding, kwaliteitsmanagement, uren key users, OR/BHV)	204
Totaal declarabele uren	1.295

De ruimte tussen zowel werk- als additioneel aanbod en beschikbare urencapaciteit wordt gerealiseerd met inzet van externe inhuur.

De OMWB hanteert in de begroting een gemiddeld, voorcalculatorisch uurtarief voor de geraamde bijdragen van deelnemers. De facturatie (afrekening ten opzichte van de bevoorschotting) vindt plaats tegen de gedifferentieerde nacalculatorische tarieven, gebaseerd op de functionele inschaling van de uitgevoerde werkzaamheden.

Het voorcalculatorische gemiddelde tarief voor 2025 is met 8,4% gestegen ten opzichte van het tarief voor 2024. Uitgangspunt voor de tariefbepaling 2025 is het tarief van € 108,75, zoals vastgesteld in de begroting 2024. Op dit tarief is een correctie doorgevoerd voor het streefpercentage voor ziekteverzuim. Daarna is het tarief aangepast met de indexaties voor 2025 volgens de september-circulaire 2023 d.d. 19 september 2023 (loon- en prijspeil). Ook de tarief verhogende maatregelen, zoals beschreven in paragraaf 4.6 ‘Financiële impact 2025 en later’ in de Kaderbrief 2025, zijn verwerkt. Tenslotte is het tarief gecorrigeerd voor de extra verlofrechten uit de cao SGO 2024-2025 die abusievelijk niet zijn meegenomen in de berekening van het tarief, zoals opgenomen in de Kaderbrief 2025. Het gemiddelde, voorcalculatorische, tarief voor 2025 bedraagt afgerond € 117,90 (gemiddeld tarief van de begroting 2024 bedraagt € 108,75).  

Omschrijving	Effect op het tarief	Bedrag per uur
Tarief 2024		€ 108,75
Aanpassing ziekteverzuim van 5,5% naar 5,0%	-0,56 %	- € 0,61
Subtotaal		€ 108,14
Indexatie 2025	4,96%	€ 5,36
Impact voorstellen kaderbrief 2025*	3,12%	€ 3,37
Correctie extra verlof	0,94%	€ 1,02
Tarief 2025	8,4%	€ 117,90

* Dit betreft de impact van de maatregelen vanuit bedrijfsvoering met een tarief verhogen effect ad. € 1.145.000, zoals uitgewerkt in paragraaf 4.6 'Financiële impact 2025 en later' in de Kaderbrief 2025. 

In onderstaande tabel zijn de functionele, voorcalculatorische tarieven voor het begrotingsjaar 2025 opgenomen, in vergelijking met de 2e begrotingswijziging 2024. Aanpassing van de tarieven heeft plaatsgevonden aan de hand van de tariefwijzigingen uit bovenstaande tabel. 

Functioneel voorcalculatorische uurtarieven	Begroting 2025 uurtarief	Begroting 2024 * uurtarief
Milieu
MBO	€ 93,95	€ 86,00
HBO	€ 114,35	€ 105,50
Specialisten	€ 134,65	€ 124,80

* dit betreft de 2e begrotingswijziging 2024

Tarieven buiten kantoortijd:
Als kantoortijden hanteren we de maandagen tot en met de vrijdagen van 7.00 tot 22.00 uur. Alle overige tijdstippen zijn buiten kantoortijd. We hanteren een opslagpercentage van 30% op de tarieven voor werkzaamheden buiten kantoortijd.